Пожертвовали ли деньги?

Дарение
дарение денег облагается налогом или нет

Пожертвовали ли деньги?

Можете ли вы прочитать название темы или следующий текст недоступен вашему зрению?

‘Статья 217 Налогового кодекса РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц следующих видов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом: акции, доли, паи. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруг, родитель, ребенок, усыновленный родитель, усыновленный ребенок, дедушка, бабушка, внук, дедушка, полнородный и разнополый брат или сестра) освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи или родственниками-родителями. У кого есть нормальные отец или мать?»

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ 18. 1 от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения физическим лицом, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено статьей 217 Налогового кодекса РФ 18. 1. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (либо супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями, усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками). а также гетеросексуальные братья и сестры (с отцом или матерью в целом). При этом второй подпункт указанного пункта применяется только в том случае, если предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции и доли. Доходы в виде иных активов и имущества, не включенных в вышеуказанный перечень, а также приобретенных по договору дарения, не подлежат обложению подоходным налогом, независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами одной семьи. См. также письма Минфина России от 9 сентября 2012 г. N 03-04-05/1-1065, от 6 апреля 2012 г. N 03-04-05/5-684, от 20 апреля 2012 г. N 03-04-05/ 6-532, от 10 июля 2012 г. N 03-04-05/ 6-532, ФНС России, Nед. 4-3/11325@.

Вывод: налог платить не нужно.

Нужно ли составлять договор дарения?

Статья 161. Сделки, совершенные в простой письменной форме 1. В простой письменной форме, помимо сделок, требующих нотариального удостоверения, совершаются следующие сделки: 1) сделки на сумму 10 000 рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — на сумму сделки; 2. сделки, совершенные в простой письменной форме в соответствии со статьей 159 настоящего Кодекса. В соответствии со статьей 159 настоящего Кодекса сделки, которые могут быть совершены в устной форме, не требуют соблюдения простой письменной формы.

Облагается ли налогом процесс денежного пожертвования в случае отсутствия ассоциации? Существует ли ограничение по сумме в этом случае? Если да, то уплачивается ли налог с этой суммы?

Ответы юристов (2).

  • 10. 0 баллов.
  • 4658 отзывов экспертов

Здравствуйте Анастасия! Ваш вопрос принят в работу. Пожалуйста, уделите немного времени для подготовки ответа.

Существует ли процедура дарения денег неассоциированным налогооблагаемым лицам? Анастасия.

Денежные пожертвования не облагаются налогом, в том числе подоходным налогом с физических лиц, независимо от того, осуществляется ли пожертвование между близкими родственниками.

Федеральная налоговая служба, Министерство финансов Российской Федерации от 10 июля 2012 г. N ЕД-4-3/11325@ О налогообложении доходов физических лиц В целях устранения неоднозначного толкования положений пункта 18.1 статьи 217 Федерального налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Федеральная налоговая служба сообщает следующее. В соответствии с положениями указанного пункта Кодекса доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическим лицом в порядке дарения от физического лица, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств и акций. Акции, паи, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. При этом согласно подпункту 2 пункта 18.1 статьи 217 того же Кодекса, если даритель и получатель являются членами семьи и (или) близкими родственниками, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруг, родители и дети (в том числе отчимы и усыновленные), дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры). В данном контексте следует учитывать пункт 2 Кодекса Российской Федерации. Указанные пункты Кодекса применяются только в том случае, если предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, паи, акции и доли. По договорам дарения поступают доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не входящих в указанный перечень.

Существует ли ограничение по сумме в этом случае? Анастасия.

Нет, ограничений нет. Вы можете пожертвовать любую сумму.

А облагается ли в этом случае данная сумма каким-либо налогом? Анастасия.

Учитывая письмо, приведенное в ответе на первый вопрос, как вы видите, она не облагается налогом.

Договоры дарения денежных средств заключаются не всегда, но в некоторых случаях они могут быть обязательными или очень полезными. Рассмотрим тонкие различия в оформлении этого документа.

Можно ли передавать деньги по договору дарения?

Деньги выступают в качестве объекта дарения, поскольку Гражданский кодекс РФ (статья 130, пункт 2) рассматривает их как движимое имущество. При смене собственника такого имущества не требуется переоформлять право собственности на недвижимость. Это означает, что его можно подарить в упрощенном порядке.

Бескорыстная передача денег запрещена законом лишь в ограниченном числе случаев (статья 575 Гражданского кодекса РФ). Речь идет о пожертвованиях на сумму более 3 000 рублей на момент дарения.

  • сделанные от имени несовершеннолетнего или недееспособного лица его представителем,
  • сделанное работнику организации образования, медицины или социального обслуживания лицом, обслуживаемым этой организацией, или его родственником-родителем.
  • Передается государственному служащему в связи с исполнением им служебных обязанностей,
  • коммерческой организацией другому юридическому лицу, которое также осуществляет деятельность в сфере торговли.

Таким образом, за вышеуказанными исключениями, не существует никаких правовых препятствий для пожертвований физических и юридических лиц физическим лицам. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (статья 28, пункт 2, абзац 2) дети имеют право получать подарки с шести лет, поскольку они создают безвозмездную выгоду и не требуют нотариального удостоверения или государственной регистрации. Дети в возрасте от 14 до 18 лет могут стать дарителями с той же возможностью получения личного дохода (абзац 1 пункта 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Доходы, полученные физическим лицом, являющимся получателем пожертвования, не подлежат обложению подоходным налогом с физического лица, если дарителем является

  • физическими лицами, полученные от суммы пожертвования (пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, письмо Министерства финансов Российской Федерации от 16 мая 2018 г. № 03-04-05/32813),
  • юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, сумма пожертвования не превышает 4 000 рублей (п. 28 ст. 28 НК РФ).

Суммы, превышающие 4 000 рублей, если пожертвование исходит от юридического лица или индивидуального предпринимателя, облагаются подоходным налогом по ставке 13% (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ).

Договоры дарения денег — образец и оттенки применения

Безвозмездная передача денег может быть осуществлена без составления договора (ст. 1, п. 1 ЗК РФ): может быть осуществлена без составления договора (ст. 1, п. 1 ЗК РФ). (Гражданский кодекс РФ):

  • Пожертвования осуществляются юридическими лицами, а сумма превышает 3 000 рублей.
  • Пожертвование отсрочено во времени (по истечении определенного срока с момента заключения договора).

Согласно этому положению, договоры дарения денег между физическими лицами, предполагающие непосредственную передачу денег, не могут быть заключены в письменной форме. Достаточно устного соглашения. Договоры дарения, заключенные в письменной форме, могут быть ратифицированы, но это действие не является обязательным. Привлечение нотариуса требует уплаты государственной пошлины за данное действие.

Письменный договор может быть предпочтительнее, особенно если речь идет о крупной сумме. Это относится к пожертвованиям лицу, зарегистрированному в браке. Отсутствие письменного договора с указанием конкретного получателя пожертвования дает одному из супругов основание рассматривать полученную в дар сумму как совместно нажитое имущество. Играет роль и последняя ситуация.

  • Эти деньги используются для приобретения совместно нажитого имущества супругов и при последующем распределении,
  • супруг, которому были подарены деньги, дарит их другому лицу.

Можно ли заключить договор дарения денежных средств, например, на приобретение конкретного объекта недвижимости? Действующее законодательство не запрещает устанавливать такие условия. Однако на практике часто возникают проблемы с доказыванием того факта, что пожертвованные средства были использованы для приобретения оговоренной в договоре недвижимости. Поэтому в таких случаях предпочтительнее, чтобы даритель сам приобрел имущество и сделал его объектом пожертвования.

В тексте договора денежного пожертвования обязательно должно быть отражено следующее

  • Информация о дарителе и получателе. В случае с физическими лицами необходимо указать следующее
    • ФИО,
    • Дата рождения,
    • Паспортные данные,
    • место жительства.

    Сам факт перечисления денежных средств подтверждается актом или распиской, подписанной контрагентом и свидетелем этого факта.

    Варианты образца договора денежного пожертвования можно загрузить на наш сайт.

    Действия, возможные в договоре денежного пожертвования

    Письменный договор обязывает дарителя к его исполнению (пункт 2 статьи 572 Гражданского кодекса РФ). Однако что касается договоров денежного пожертвования, то они могут быть расторгнуты по желанию жертвователя.

    • Даритель (Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 573) вправе отказаться от дара до его получения. При наличии письменного договора он должен быть заключен в письменной форме. Даритель имеет право потребовать возмещения ущерба, причиненного таким действием.
    • Даритель (ст. 577 ГК РФ), если вследствие изменения условий исполнение договора существенно ухудшает его жизненный уровень, либо если даритель совершает действия, угрожающие его жизни или здоровью или родственников-родителей. Даритель не вправе требовать возмещения убытков.

    Возможно расторжение договора (статья 578 Гражданского кодекса РФ):

    • Умышленное лишение жизни дарителя по вине дарителя,
    • Банкротство дарителя — юридического лица или индивидуального предпринимателя, если пожертвование было использовано для финансирования предпринимательских целей и пожертвовано в течение шести месяцев после банкротства,
    • Смерть дарителя, наступившая до смерти одаряемого.

    Договор дарения может предусматривать наследственные права дарителя и отсутствие обязанности наследников дарителя исполнить обещание о пожертвовании. Без такой оговорки наследники дарителя не имеют права требовать дарения, но наследники дарителя обязаны совершить дарение (ст. 581 ГК РФ).

    Последствия.

    Объектом пожертвования могут быть деньги, но дарение между коммерческими организациями на сумму более 3 000 рублей запрещено. В крупных размерах пожертвования обычно совершаются между физическими лицами или между юридическими лицами и физическими лицами. В первом случае письменный договор может не заключаться (за исключением отсрочки исполнения договора), во втором — обязателен, если стоимость подарка превышает 3 000 рублей. Договор может быть отменен по инициативе дарителя (если подарок не получен в срок) или одаряемого (если исполнение договора влечет ухудшение условий его жизни, либо если даритель совершил действие, повлекшее причинение вреда его жизни здоровью или здоровью его родителя РОДСТВЕННИК).

Оцените статью
Все о дарении