Подоходный налог с имущества, полученного в наследство или в дар

Квартира, полученная в дар или по наследству, — это дорогостоящее имущество, которое значительно повышает благосостояние получателя. Однако по закону с полученного имущества необходимо заплатить налог. Новый владелец удивлен, получив налоговое уведомление, и обращается к юристу. Каковы права и почему взимается налог на дарение и наследство?

Из этой статьи вы узнаете, когда нужно платить налог на дарение и наследство, а когда его можно избежать.

Пожертвования между юридическими лицами

Согласно законодательству, гораздо удобнее дарить между физическими лицами. Если по каким-то причинам имущество предполагается принять или подарить от имени компании, стоит помнить о запретах, содержащихся в пп. 575, п. 4, абз. 1, Гражданского кодекса РФ.

Подарки между коммерческими организациями строго запрещены. Гражданский кодекс определяет коммерческие организации как хозяйственные общества (акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью) и частные компании.

На некоммерческие организации, напротив, запрет на дарение не распространяется. К некоммерческим организациям относятся благотворительные организации, добровольные некоммерческие организации (НКО), государственные и частные фонды.

Как правило, эти организации создаются для оказания социальных услуг, медицинской или образовательной деятельности, а также для благотворительности. Многие из них могут выжить только за счет пожертвований неравнодушных людей. Это означает, что их деятельность не направлена на получение прибыли, а богатство не входит в число целей их основателей.

Однако по закону некоммерческие корпорации не могут делить прибыль между учредителями. Все доходы направляются исключительно на финансирование уставных общественно необходимых целей.

Поскольку у некоммерческих корпораций не так много возможностей для получения прибыли, законодатель логично снял запрет на пожертвования в пользу таких корпораций. Это означает, что если владельцы компании хотят внести свой вклад, например, в борьбу с раком, они могут пожертвовать определенную сумму со счета компании на счет некоммерческой организации.

Возможна и обратная ситуация, когда даритель — некоммерческая организация, а одаряемый — коммерческое предприятие. Конечно, на практике такие ситуации встречаются редко, но закон не запрещает подобные сделки.

Важно! Если организация передает в дар имущество, стоимость которого превышает 3 000 рублей, договор дарения должен быть заключен в письменной форме. В противном случае он считается недействительным (п. 2 ст. 574 Гражданского кодекса РФ).

Если организация получает имущество по договору пожертвования, это приобретение облагается налогом на прибыль. Базовая ставка налога на прибыль составляет 20 %. Однако для большинства некоммерческих юридических лиц (занимающихся медицинской, образовательной или социально ориентированной деятельностью) ставка налога на прибыль равна нулю.

Налогообложение

Налог на пожертвования и налог на наследство сильно отличаются друг от друга. Налог на пожертвования очень специфичен с точки зрения законодательства, в то время как налог на наследство более сложен.

В России нет налога на наследство, но никто не освобожден от уплаты прямых или косвенных налогов на доходы и имущество физических лиц. А сам процесс принятия наследства может быть очень затратным.

Основная часть расходов на наследство — это оплата госпошлины при обращении к нотариусу. Без нотариуса при принятии наследства не обойтись — согласно закону, для принятия наследства необходимо обратиться к нотариусу по месту жительства наследодателя в течение шести месяцев со дня смерти.

При выдаче свидетельства о праве на наследство нотариус рассчитывает пошлину исходя из процента, указанного в статье 333.24 Налогового кодекса.

1. Дети, в том числе усыновленные, муж или супруг, отец и мать, братья и сестры отчуждателя уплачивают сбор в размере 0,3 % от стоимости наследства. Максимальная сумма сбора ограничена законом 100 000 рублей.
2. Все остальные наследники должны уплатить сбор в размере 0,6 % от стоимости наследства. Для них максимальный размер пошлины составляет уже 1 000 000 рублей.

Как легко понять, размер пошлины при вступлении в наследство наследника по завещанию или по закону рассчитывается в зависимости от степени родства. При определении размера пошлины не имеет значения, наследуется ли имущество по закону или по завещанию.

Важно! При наследовании неимущественных активов размер компенсации рассчитывается на основании результатов оценки имущества. Как правило, нотариус ориентируется на подвальную стоимость, которая близка к рыночной. Однако наследники имеют право представить нотариусу иную стоимость (например, стоимость акций МТП, заказанный отчет об оценке). В этом случае нотариус обязан принять ее.

Подоходный налог при получении имущества

Согласно российскому законодательству, не существует никакого другого «прямого» налога на наследуемое имущество. Другими словами, факт принятия наследства не облагается налогом. Более того, налог описывается с точки зрения порядка дарения или наследования. Он должен уплачиваться новым владельцем постоянно с момента получения имущества.

Земельный налог.

Если земля получена в наследство или в дар, владелец должен заплатить земельный налог. В случае наследования налог исчисляется с момента смерти отчуждающего лица. Дата регистрации права собственности на землю не имеет значения. Налог должен быть уплачен до месяца, в котором начинается наследование.

Если земля получена в дар, налог исчисляется с момента подписания договора дарения.

Ставка земельного налога определяется следующими коэффициентами

• 0,3% от кадастровой стоимости в отношении сельскохозяйственных земель и земель для садоводства и отвалов,
• 1,5 % от кадастровой стоимости других участков.

Транспортный налог.

При наследовании или дарении транспортного средства уплачивается налог на передачу. В отличие от земельного налога, он рассчитывается только потому, что автомобиль записан на наследников. Это означает, что если у наследников нет водительских прав, то имеет смысл отложить момент классификации транспортного средства в собственность.

Дорожный налог рассчитывается исходя из мощности двигателя, установленного на автомобиле. Ставка налога является прогрессивной, то есть увеличивается с ростом мощности автомобиля. Так, если у вас малолитражка с мощностью 100 л.с. в 2,5 рубля за л.с., то при наличии 500-сильного автомобиля процент доходит до — 15 рублей за л.с. Полный рейтинг ставок можно легко найти в статье 361 Налогового кодекса.

Важно! Поскольку транспортный налог является региональным, субъекты РФ имеют право на повышенные ставки, но не более чем в 10 раз. Так, в Москве минимальный коэффициент составляет 12 рублей за л.с., а максимальный — 150 рублей за л.с. Таким образом, проверьте установленные законом ставки для субъектов.

Налог на имущество, переходящее в порядке дарения или наследования

Когда гражданин получает в наследство или в подарок дом, гараж или коммерческую недвижимость, он является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Важно! Пока имущество находится в собственности, это постоянный налог, который гражданин платит регулярно. Важно не путать его с подоходным налогом с физических лиц, который платится один раз при получении имущества.

Коэффициенты рассчитываются по кадастровой стоимости недвижимости.

• 0. 1% — для домов и квартир, объектов незавершенного строительства, гаражей и автостоянок, зданий в Дакке,
• 2% — для коммерческой недвижимости,
• 0. 5% — для других объектов налогообложения.

Когда подоходный налог взимается с пожертвований?

В дополнение к налогам, указанным для различных видов имущества, при получении пожертвования необходимо уплатить один подоходный налог (налог на естественный доход).

Налогообложение стоимости пожертвования зависит от вида пожертвованного имущества и от того, кто является донором.

Жертвователями являются организации.

Если пожертвование делает организация гражданину, то последний не платит налог с подарков, стоимость которых не превышает 4 000 рублей (календарный год); если же в течение года получено подарков на сумму более 4 000 рублей, то налог должно заплатить физическое лицо. Однако не гражданин, а сама благотворительная организация.

Пожертвования между родителями и родственниками

Ценные подарки также не подлежат налогообложению, если даритель и одаряемый тесно связаны между собой. Таким образом, родственники могут дарить друг другу автомобили или имущество, не опасаясь лишних расходов.

Близкими родственниками, согласно налоговому законодательству, являются супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, братья и сестры.

Подарки между гражданами

Подарки в виде денег или сгораемых предметов (даже если даритель не является родственником одаряемого) освобождаются от налогообложения во всех случаях. Это означает, что сумма, полученная в подарок, не облагается налогом. И бри-ноутбуки не обязаны ее декларировать.

НДС грозит только в случае дарения имущества, автомобилей, SA и акций акционеров, если дарение осуществляется между несвязанными лицами.

Как платить подоходный налог в случае пожертвований

В случае с пожертвованиями подоходный налог рассчитывают и уплачивают сами дарители.

Чтобы рассчитать сумму подоходного налога для физического лица, сначала определите налоговую базу, равную стоимости пожертвования. Как правило, она определяется по рыночной стоимости объекта.

Как определить рыночную стоимость? Это не так уж и сложно. Например, у имущества есть стоимость земли, которая по закону соответствует его рыночной стоимости. Если вы получаете в дар имущество, по которому государство не определяет рыночную стоимость (автомобиль), вам необходимо заказать отчет у независимого оценщика.

Исчисленную сумму подоходного налога физического лица можно найти в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Декларацию гражданин должен подать в регистрационную палату до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Сам налог должен быть уплачен до 15 июля.

Выводы.

Получение недвижимости в дар связано с серьезными проблемами и особой налоговой нагрузкой на дарителя. И если с налогом на недвижимость все понятно, избежать его невозможно (он начисляется налоговой инспекцией в момент регистрации права собственности), то о подоходном налоге с физических лиц граждане часто не вспоминают или сознательно предпочитают его не платить, «загадывая Россию».

Такая надежда вредна — штраф в размере 5% (ежемесячно с момента просрочки) от суммы неуплаченного в срок налога, который не штрафуется. Рекомендуется проявить сознательность и подать налоговую декларацию заранее.