Особенности налогообложения личных активов за рубежом

налог на дарение недвижимости в испании

Особенности налогообложения личных активов за рубежом

Поскольку Россия уже давно стала частью глобального мира, российские инвесторы зачастую уже не могут существовать без зарубежных активов и юрисдикций. Наиболее популярными направлениями являются США, Великобритания, Испания, Кипр и Объединенные Арабские Эмираты. Каковы особенности налогообложения и получения вида на жительство в этих странах?

Испания.

Испания: налоговое резидентство и основные виды налогов

Люди интересуются Испанией при покупке недвижимости и получении вида на жительство. Среди преимуществ страны: климат, инфраструктура, уровень образования и медицины.

В России физическое лицо становится налоговым резидентом, если проводит в стране более 183 дней в календарном году. В Испании также действует это правило, но кроме того, существует концепция «центров жизненного интереса». Это наличие связей между местом жительства, доходами, бизнесом, работодателем физического лица в Испании и других странах. Испанские власти могут признать такого человека местным налоговым резидентом, даже если он не проводит значительное время на территории страны.

Налоги в Испании

Никто не едет в Испанию, чтобы сэкономить на налогах. Общая ставка налога на доход в стране может достигать 48 % с учетом всех местных налоговых ставок. Однако существует благоприятный режим, позволяющий осуществлять налоговое планирование.

Налог на недвижимость в Испании зависит от характеристик объекта и не может превышать 1,3 % от базовой стоимости. Налог на передачу прав собственности составляет 6%. Налог на наследство и дарение имеет прогрессивную ставку от 7. 65% до 34%, в зависимости от стоимости недвижимости, степени родства и района проживания, с повышающимися коэффициентами. Фактический коэффициент может достигать 81,6%.

Налог на недвижимость в Испании уплачивается со всего имеющегося имущества (для резидентов это недвижимость по всему миру, для нерезидентов — только в Испании). Существует также прогрессивный коэффициент от 0. 2% до 3. 5%. Если вы хотите уменьшить налоговые платежи, вы можете получить ипотечный кредит. В этом случае налог взимается с рыночной стоимости недвижимости, а не с рыночной стоимости за вычетом кредита, потраченного на приобретение.

Валерий Заикин.
Руководитель отдела структуры активов, «Атон».

Если посмотреть на большинство видов налогов в Испании — 19-23%, — то становится ясно, что в России налоги ниже и в целом легче рассчитываются и декларируются (нет налога на передачу имущества, богатства). Все это, все эти россияне хотят инвестировать в Европу». Налогообложение — не единственный сдерживающий фактор или препятствие для принятия решения.

Согласно официальной статистике, в Испании проживает 80 000 россиян (которые стали полноправными налоговыми резидентами) и около 13 000 соотечественников ежегодно получают вид на жительство. Важно отметить, что вид на жительство не равнозначен налоговому резидентству в Испании.

Получение вида на жительство в Испании

Инвестиции приобретаются на основании испанского вида на жительство, и при этом не требуется оставаться в стране. Необходимо выполнить одно из условий: — инвестировать не менее 500 000 евро в недвижимость — — открыть бизнес, создав рабочие места — — открыть депозит на сумму не менее 1 млн евро в испанском банке — — инвестировать не менее 1 млн евро в акции или доли в местной компании / инвестиционном фонде на сумму 1 млн евро — инвестировать не менее 2 млн евро в государственные облигации.

Налогообложение индивидуальных структур участия

Испания не очень благосклонно относится к различным структурам — трасты, семейные институты должны быть полностью раскрыты и в целом не очень подходят для испанского налогового планирования Еще пять лет назад они активно использовались, но затем произошли изменения в законодательстве. Впоследствии для этих структур были созданы налоговые льготы. В то же время возможность использования различных капиталов — генетических, семейных и связанных со страхованием жизни — сохраняется.

Режим Бекхэма».

В Испании существует специальный налоговый режим для экспатриантов — «режим Бекхэма». Его принцип заключается в том, что физическое лицо, приехавшее на временную работу в Испанию, может облагаться налогом как налогоплательщик-нерезидент, независимо от того, получил ли он статус гражданина страны. В этом случае налогом облагаются только доходы из испанских источников по единой ставке 24% с дохода в размере 600 000 евро в год.

Этот режим может применяться в течение пяти лет. Для этого требуется временный трудовой договор и значительный центр прибыли, который находится в Испании в течение 183 дней.

Кипр.

Кипр: налоговое резидентство и основные виды налогов

Очень популярная юрисдикция. По статистике, на Кипре проживает около 50 000 россиян, не считая тех, кто получил паспорт и приобрел недвижимость, но не находится в стране постоянно.

Кипр не является налоговой гаванью. Да, в отличие от Европы, здесь нет налога на имущество, богатство, пожертвования или поместья, но подоходный налог очень высок. Если мы говорим о доме, то вы находитесь на Кипре более 183 дней в календарном году, либо работаете по найму (бизнесмен или менеджер) более 60 дней, имеете постоянное место жительства или недвижимость (и вы не должны быть налоговым резидентом другого государства).

Кипр является популярным местом для получения гражданства в обмен на инвестиции, но в настоящее время эта программа приостановлена, однако получить вид на жительство все еще возможно.

Получение вида на жительство/гражданства за инвестиции

Гражданство Кипра можно получить только после получения вида на жительство и постоянного проживания в течение пяти лет. Рассмотрение заявления занимает не менее одного-двух лет. Получить вид на жительство с инвестициями в размере не менее 300 000 евро можно, используя один из следующих вариантов. -Покупка недвижимост и-Покупка доли в кипрской компании с не менее чем пятью сотрудникам и-Покупка акций кипрских частно-инвестиционных фондов (AIF, OEPAP, EPE и т.д.).

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость на Кипре отменен, но может взиматься муниципалитетами (1-2%). Налог на передачу имущества уплачивается эмитентом в размере 3-8%.

В 2021 году на Кипре вводится сбор за передачу собственности, который оплачивает продавец по ставке 0,4%.

Налогообложение индивидуальных структур участия

Корпоративный подоходный налог на Кипре взимается по ставке 12,5 %. Инвестиционные фонды подчиняются тем же правилам, что и компании; с 2019 года на Кипре будут применяться правила для контролируемых иностранных компаний (КИК).

Дивиденды не подлежат налогообложению. Налог на прирост капитала распространяется только на недвижимость на Кипре — денежные средства в ценных бумагах не облагаются налогом.

ОАЭ.

ОАЭ: налоговое резидентство и основные виды налогов

Эмираты интересны тем, что в стране практически нет налогов. Здесь нет налога на прирост капитала, богатство, подарки и наследуемое имущество. Национальное законодательство ОАЭ не определяет понятие налогового резидентства, за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями.

Налогообложение недвижимости в ОАЭ

В большинстве эмиратов недвижимость облагается налогом на основе годовой арендной платы. Арендаторы несут ответственность за уплату налога. В некоторых случаях налог платят и арендатор, и владелец недвижимости. Например, в эмирате Дубай жилая и коммерческая недвижимость облагается налогом в размере 5 % от годовой арендной платы. В случае с коммерческой недвижимостью налог платит владелец, а в случае с жилой недвижимостью — арендатор.

Данный статус может быть получен и применен только на основании специального соглашения об избежании двойного налогообложения (SoIDN), поскольку внутреннее законодательство ОАЭ не предусматривает понятия резидентства для целей налогообложения. Соглашение с Россией не предусматривает такой возможности.

Налогообложение компаний ОАЭ

В настоящее время правила налогообложения КИК не распространяются на Эмираты. Корпоративный подоходный налог не взимается на федеральном уровне, однако в эмиратах действуют собственные местные правила. Корпоративный подоходный налог распространяется на все эмираты, но на практике взимается с компаний в следующих конкретных регионах — иностранные нефтегазовые компании по ставкам, установленным в концессионных соглашениях; — филиалы иностранных банков по ставкам, установленным законом или соглашениями с правительством Эмиратов.

В Эмиратах действует ряд свободных зон. Обычно они предусматривают освобождение от налогов на определенный срок, возможность 100-процентного иностранного капитала и освобождение от таможенных пошлин на территории свободной зоны.

Валерий Заикин.
Руководитель отдела структуры активов, «Атон».

В последние годы в ОАЭ значительно упростился процесс создания компании. Законодательство о различных трастах и семейных фондах хорошо развито, и мы максимально используем, применяем и совершенствуем то, что существует в Европе по этому вопросу». [Источник.

ВЕЛИКОБРИТАНИЯ.

Великобритания: налоговое резидентство и основные виды налогов

Великобритания — непростая юрисдикция. В ней действует специальный налоговый режим «денежные переводы», согласно которому капитал может быть ввезен в страну без ограничений и не облагаться налогом при соблюдении определенных условий.

Стать резидентом Великобритании можно всего через 45 дней пребывания в стране при соблюдении определенных критериев, таких как наличие жилья, работы, семьи и бизнеса. Существует специальный тест (statutory residence test), который определяет, когда вы можете стать резидентом Великобритании, в зависимости от количества дней, проведенных в Соединенном Королевстве.

Налоговая ставка в Великобритании составляет 45%, а ставка налога на наследство — 40%. Налог на передачу собственности варьируется от 0% до 15% на недвижимость в Великобритании.

Налог на пожертвования не взимается, хотя при определенных обстоятельствах пожертвования могут быть признаны наследством с применением соответствующей ставки налога. Налог на имущество и пожертвования не взимается.

Важно отметить, что Великобритания не обменивается информацией с Россией автоматически. Поэтому некоторые операции (в основном переводы средств в другую юрисдикцию) считаются незаконными в соответствии с российским финансовым законодательством, и штрафы могут достигать 100 %. Ситуация аналогична ситуации в США. На счета акций правила не распространяются.

Налог на недвижимость

Покупка жилой недвижимости в Великобритании облагается 15-процентным взносом (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Для нерезидентов ставка увеличивается на 2 %. Существует также налог на сделки с недвижимостью по прогрессивной ставке до 16 %.

Налога на недвижимость нет, но существует ежегодный налог на огороженные дома, принадлежащие предприятиям, частным компаниям и другим организациям (Annual Tax on Fenced Houses, AED). В зависимости от стоимости недвижимости на 2021-2022 годы ежегодный налог может достигать 237 400 фунтов стерлингов в Англии.

Соединенные Штаты Америки.

США: налоговое резидентство и основные виды налогов

Соединенные Штаты Америки являются очень популярной юрисдикцией для создания и открытия бизнеса — начала выхода на рынок капитала. Людей в эту страну привлекает уровень жизни и качество образования.

Налоги в США взимаются на трех уровнях: федеральном, штата и местном. Правила определения видов налогов, ставок и налогового резидентства варьируются от штата к штату и от муниципалитета к муниципалитету.

Максимальная ставка налога на доход составляет 37 %, но 22 % для долгосрочных доходов (если имущество принадлежит более одного года). Налоги на пожертвования и наследство достигают максимума в 40%. На федеральном уровне налога на недвижимость нет, но он установлен в некоторых штатах и муниципалитетах. В настоящее время в США планируется налоговая реформа. Дополнительные налоги могут доходить для богатых до 8 %.

Если человек становится резидентом США, получает его и сохраняет более семи лет. Он попадает под действие налога на выезд. Налог должен быть уплачен со всех активов по всему миру, например, при продаже. Налог составляет 20 %.

Если вы уступите нам свое место жительства/гражданство, вам придется заплатить налог на расходы. Поэтому лучше всего рассмотреть возможные последствия решения покинуть США при въезде в страну.

Учеба в США

Студенты, обучающиеся в США, могут быть непостоянными резидентами. Правило гласит, что если человек находится в США по студенческой визе, то он не был недавно рассчитан для определения места жительства.

Как и в Великобритании, деньги, подаренные студентам-нерезидентам в США, не облагаются налогом, но подарки на сумму более 100 000 долларов США в год должны быть задекларированы.

Инвестиционная программа

В рамках этой программы вы можете получить деньги, если инвестируете в экономику США и создаете рабочие места. В настоящее время сумма инвестиций составляет 1,8 миллиона долларов США, или 900 000 долларов США в районах с высоким уровнем безработицы; после семи лет получения средств можно подавать заявление на получение гражданства.

Оцените статью
Все о дарении