Налог на дарение земли — обязателен ли он и если нет, расчет, порядок уплаты

В этом разделе я рассказываю о налоге, удерживаемом при дарении земли. Подчеркиваю — только участков. В ближайшее время я опубликую еще одну статью, посвященную случаю с жильем.

Отказ от ответственности — За бесплатными советами всегда обращайтесь к грамотному консультанту или звоните по телефону: 8 (499) 938-45-78 — Москва и область — 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и область 8 (800) 350-24-83 Все по Российской Федерации.

• Налог на землю, полученную в дар, является налоговым сбором.
• Налог на дарение земли между близкими родственниками.
• Дарители никогда не платят налог
• Сумма и расчет налога
• Как уплачивается налог
• Обязанность дарителя

Налог на землю, полученную в дар, является налоговым сбором.

Согласно пунктам 1 части 1 статьи 228 и 18. 1 Налогового кодекса РФ, получив в дар недвижимое имущество, даритель получает доход в виде стоимости этого имущества. С этой стоимости необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Сокращенно — НДФЛ.

Даритель не платит налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации дарение — это безвозмездный акт. Когда даритель передает свое имущество в дар, но не получает от него никакого дохода. А если нет дохода, то нет и налога. При этом не имеет значения, насколько дарителю принадлежит имущество и кому оно было подарено.

Налог на дарение между родственниками родителей или членами семьи

Дарители не обязаны платить налог с участков или долей, полученных от членов семьи или родственников-родителей, независимо от того, подпадает ли участок или доля под статью 18.1 Налогового кодекса РФ, статью 217. Член семьи — это муж, сын или дочь. Родственники по материнской линии — мать, отец, бабушка, дедушка, братья и сестры (имеющие хотя бы одного общего родителя).

Даже если даритель освобожден от уплаты налога, налоговые органы требуют копию договора дарения и документы, подтверждающие отношения между сторонами сделки. К сожалению, после регистрации сделки Росреестр уведомляет налоговую о новом собственнике (пункт 4 статьи 85 ФНС России и приказ ФНС России от 10 апреля 2017 года N ММВ-7-21)/302@), но не о родственных отношениях. Если договор дарения удостоверяется нотариусом, то он обязан в течение пяти дней представить документы, касающиеся договора и родственных отношений, в отдел налоговых расследований (пункт 6 статьи 85 НК РФ). В обоих случаях налоговая декларация не подается в соответствии с пунктом 4 статьи 229 Налогового кодекса.

Налог должен быть уплачен, если земля или акции приобретаются не членами семьи или близкими родственниками. Никаких льгот. Налог взимается единообразно со всех лиц, включая пенсионеров, инвалидов, сирот, несовершеннолетних и лиц, проживающих за границей. В соответствии с пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса РФ и пунктом 1 статьи 28 Гражданского кодекса РФ НДФЛ на несовершеннолетних детей уплачивают их родители (опекуны).

Сумма и расчет налога

Согласно пункту 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ, стандартная формула для налоговых резидентов выглядит следующим образом

НДФЛ = 13% * кадастровая стоимость участка

Подоходный налог удерживается с каждого дарителя в соответствии с размером его доли. Формула такова: подоходный налог = 13% * (кадастровая стоимость земли * размер доли).

Кадастровая стоимость — это стоимость, действующая на 1 января года, в котором была зарегистрирована сделка. Об этом говорится в пункте 6 статьи 214.10 Налогового кодекса РФ.

Пример № 1. пенсионеры Владислав Николаевич и Ольга Викторовна подарили своей племяннице Марии землю в садоводческом кооперативе. Кадастровая стоимость подаренного участка составляет 780 000 рублей. Мария должна заплатить НДФЛ в размере 13% * 780 000 = 101 400 рублей, так как получила землю в дар, а не от члена семьи или близкого родственника.

Пример № 2 Николай Петрович и Ирина Дмитриевна подарили сыну и жене по земельному участку для строительства дома. Участки были оформлены в равных долях. Сына зовут Олег, а жену — Светлана. Кадастровая стоимость участка — 1 950 000 рублей. Олег получил долю от своей семьи и поэтому освобожден от удержания НДФЛ. Светлана не получила долю от своей семьи или близких родственников и поэтому должна заплатить НДФЛ в размере 13% * (1, 950, 000 * 1/2) = 126, 750 рублей.

Для нерезидентов налоговая ставка составляет не 13%, а 30% — статья 3, п. 3 Налогового кодекса РФ. Лица, которые находились на территории Российской Федерации менее 183 дней за последние 12 месяцев — статья 2, п. 2 Налогового кодекса РФ. Гражданство РФ не имеет значения, главное количество дней проживания.

Как уплачивается налог

Новый владелец должен подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля после совершения сделки. Срок уплаты налогов — 15 июля следующего года. В противном случае применяются пени и штрафы.

Налоги можно оплатить полностью в электронном виде или посетив налоговую инспекцию.

Онлайн-метод.

Заполнить и подать налоговую декларацию можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте Налог.ру — ссылка на сервис. Для этого необходима электронная подпись и ключ к ней; подпись также можно получить на сайте Налог.ру. Она может храниться в защищенной системе Федеральной налоговой службы. Ее ключ формируется в течение одного дня. Получив подпись и ключ, вы можете заполнить и отправить декларацию. После проверки налоговая служба отправит ссылку и налоговую информацию в ваш офис.

Как добраться до налоговой инспекции

Сначала нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, скачать бланк можно с сайта tax.ru — https: //www. nalog. gov. ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/. Часть дохода относится к стоимости земельного участка.

(Нажмите на фото для увеличения)

Страница 1 формы заявления

Отдел для расчета налоговой базы.

Далее соберите документы.

• Паспорт РФ или свидетельство о рождении, если даритель несовершеннолетний,
• Выписки из ЕГРН об участке. Желательно в распечатанном виде. Как получить смету — инструкция — прохождение участка
• Акт дарения,
• Если налог рассчитывается по рыночной стоимости, а не по кадастровой, необходим отчет об оценке.

Документ необходимо предоставить на сайт регистрации (Прописка) — статья 228, пункт 3; статья 229, пункт 2; статья 83, пункт 1; статья 11, пункт 2 Налогового кодекса; и статья 11 Налоговой инспекции Налогового кодекса.

Через несколько дней после принятия документа налоговая служба получит от налогоплательщика квитанцию, которую можно будет получить в собственных офисах или личных кабинетах Tax.ru и «Госуслуги». Напомним, что оплата по сделке должна быть произведена до 15 июля следующего года.

Обязанность дарителя

Если декларация не представлена до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки, то в соответствии со статьей 119 (1) Налогового кодекса за каждый месяц просрочки начисляется пеня в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Период накопления штрафов начинается с 1 мая. Если налог не уплачен до 15 июля следующего года, то начисляется штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (ст. 122, п. 1 НК РФ) плюс 1/300 от суммы процентов рефинансирования. Центральный банк Российской Федерации (п. 1 ст. 75 НК РФ).

ЦЕЛЬ.

НДФЛ не удерживается, если земля передается в дар членами семьи или близкими родственниками. В противном случае необходимо уплатить НДФЛ в размере 13 % от стоимости имущества. Ставка налога для налоговых резидентов за рубежом составляет 30%. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана до 30 апреля следующего года, а НДФЛ уплачен до 15 июля.

Вам понравилась эта статья, пожалуйста, поставьте «лайк»! 😉

У вас есть вопросы? Получите бесплатную консультацию. Воспользуйтесь окном онлайн-консультанта, формой ниже или позвоните нам круглосуточно.