Налог на имущественные пожертвования. Сколько нужно заплатить и кто освобождается от уплаты налога — Статьи и советы экспертов рынка недвижимости

Дарение
при дарении недвижимости

Налог на дарение недвижимости. Сколько вы должны заплатить и кто освобождается от уплаты налога

Дарение имущества — это один из способов передачи имущества в собственность другого лица. Особенностью такой сделки является ее безвозмездность — даритель не получает от одаряемого никаких денег. Однако принятие имущества в дар может быть связано с необходимостью уплаты налогов.

В этом разделе вы узнаете, как рассчитать сумму налога, кто освобождается от его уплаты и что произойдет, если вы не заплатите положенную сумму.

Любой человек, принимающий имущество в дар, должен заплатить налог. Фото: ru. freepik. com

Как уплачиваются суммы

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что при принятии в дар дома или квартиры необходимо уплатить налог. По закону лицо, дарящее недвижимость, не обязано платить налог на передачу — его платит только даритель.

Даритель самостоятельно рассчитывает сумму к уплате, подает декларацию, оформляет 3-НДФЛ и уплачивает налог. Налог рассчитывается исходя из стоимости подвального помещения. Расчет производится исходя из стоимости на 1 января того года, когда дом был принят в дар. Даже если право собственности зарегистрировано в конце декабря, в расчет берется стоимость с первого дня года.

Дарители могут принять в дар объект целиком, но не его часть — они могут получить долю в праве собственности. В этом случае базой для расчета является соответствующая доля стоимости подвала дома.

Сумма налога определяется на основе налоговой ставки и зависит от категории, к которой относится даритель или нерезидент.

  • Коэффициент для резидентов составляет 13%. Резидентами считаются те, кто прожил в стране не менее 183 дней в течение последнего года.
  • Коэффициент для нерезидентов составляет 30 %. К ним относятся все лица, прожившие в стране менее 183 дней за последний год.

Пример 1: Цокольная стоимость объекта составляет 2 000 000 рублей. Даритель является резидентом Российской Федерации и получил всю недвижимость в качестве пожертвования. Сумма уплаченного налога составляет: 2 000 000 х 13/100 = 260 000 рублей.

Пример 2: Кадастровая стоимость объекта составляет 3 600 000 рублей. Объект был получен в дар от супругов-нерезидентов Российской Федерации. Каждый получил по 1/2 доли в праве собственности. Кадастровая стоимость долей составляет 3, 600, 000/2 = 1, 800, 000 рублей. Каждый из супругов должен заплатить 1, 800, 000 х 30/100 = 540, 000 рублей.

Существуют установленные сроки подачи налоговых деклараций и перечисления налогов. Так, декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было получено дарение дома. Исчисленная сумма налога должна быть перечислена до 15 июля года, следующего за годом, в котором было принято пожертвование.

Вам не нужно подавать налоговую декларацию каждый раз, когда дом передается в дар. Это невозможно, если, например, недвижимость дарит работодатель. Однако это возможно только в том случае, если работодатель рассчитал сумму к уплате и заявил об этом в налоговую инспекцию. Лицо, получившее имущество в дар, должно перечислить только рассчитанную сумму.

Где можно узнать стоимость земли

Стоимость объекта можно узнать из выписки из Единого государственного реестра, выданной при регистрации права собственности. При необходимости данные можно получить и другими способами. Например, можно обратиться в Росреестр, подать заявление на портале «Госуслуги» или проверить стоимость объекта на сайте Росреестра.

Кадастровая стоимость объекта может быть завышена. К возможным причинам этой проблемы относятся

  • Ошибка в расчетах,
  • При расчете использовалась неверная информация, поэтому полученная стоимость не соответствует действительности.

Если стоимость завышена, при уплате налога может потребоваться заплатить большую сумму. Если у вас есть сомнения в точности индекса, вы можете оспорить его следующими способами

  • Подача заявления в комитет, действующий на территории округа Росльестре.
  • Подача искового заявления в суд.

Физические лица могут воспользоваться любым из этих способов. Однако сначала они должны проконсультироваться в Росреестре, а если это не поможет, то направить исковое заявление в суд.

Кто может избежать уплаты налога?

Не все обязаны платить налог на наследство и дарение. Налоговый кодекс РФ освобождает от уплаты налога передачи близким родственникам. Например, если мать дарит дом своему сыну, сын не должен платить налог. Если сестра дарит дом своему брату, она не должна платить налог.

Полный список близких родственников, не облагаемых налогом, выглядит следующим образом

Мать, принявшая в дар от дочери квартиру, не должна платить налог. Фото: ru. freepik. com

  • Родители,
  • Жены,
  • Бабушки и дедушки,
  • внуки,
  • братья и сестры.

Если между дарителем и одаряемым существуют семейные узы, но они не считаются близкими родственниками, налог должен быть уплачен. Например, если дом принимается в дар от двоюродного брата, налог должен быть уплачен.

Что делать, если даритель — несовершеннолетний?

Иногда при дарении дома его владельцем становится несовершеннолетний. В таких случаях часто считается, что ребенок не должен ничего передавать.

С юридической точки зрения нет никаких препятствий для передачи имущества несовершеннолетнему. Однако следует помнить, что если ребенку нет 14 лет, то подписывать дарственную должен законный представитель. Ребенок в этом случае не обязательно должен присутствовать при сделке; дети в возрасте от 14 до 18 лет уже подписывали подобную сделку, но с письменного согласия своего официального представителя. Помимо ребенка, его представитель ставит подпись, свидетельствующую о его согласии на сделку.

Ребенок, принимающий дом в дар, не платит налог. Однако налог заплатить необходимо — по закону при сделках с участием несовершеннолетних прибыль отсутствует. Сумму налога обычно рассчитывает и уплачивает законный представитель ребенка. Это может быть родитель, опекун или попечитель несовершеннолетнего.

Процесс перечисления налога

Чтобы заплатить налог, вам необходимо

Заявление можно составить с помощью специальной программы, которую нужно скачать с сайта Федеральной налоговой службы. Фото: www. nalog. gov. ru

  1. Заполнить декларацию о доходах и расходах. Бланки деклараций доступны на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Вы также можете подать декларацию с помощью специальной программы. Эту программу можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы.
  2. Придите в налоговую службу на сайт регистрации и подайте все необходимые документы. Предоставьте заполненные заявления и паспорта. Также предоставьте документы, подтверждающие право собственности, и договоры дарения.
  3. Получите квитанцию об оплате у сотрудника налоговой службы. Она выдается на основании поданной декларации.
  4. Оплата налогов.

Человек может не успеть вовремя заплатить налог. В этом случае, в соответствии со статьей 64 Налогового кодекса РФ, можно обратиться в налоговый орган для получения отсрочки или частичной оплаты. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога принимается по усмотрению налоговых органов.

Что произойдет, если требуемая сумма не будет уплачена?

Иногда, по разным причинам, дарители не платят налоги. Эти события обнаруживаются через определенный промежуток времени, так как у ФНС есть доказательства того, есть ли у гражданина недвижимость, подлежащая налогообложению. Человек, получивший недвижимость в дар, должен заплатить налог и штраф за его несвоевременную уплату. Штрафы могут варьироваться в зависимости от обстоятельств.

  • Если декларация подана несвоевременно, начисляется штраф в размере 5 % от суммы платежа за каждый месяц просрочки. Максимальный размер штрафа не может превышать 30 % от исчисленной суммы налога.
  • Если налог не уплачен своевременно, налагается штраф в размере 20 % от суммы налога и пени. Если будет установлено, что лицо умышленно уклоняется от уплаты, штраф может составить 40 % от исчисленной суммы.

Если налог подлежит уплате в случае продажи жилья

В некоторых случаях владелец жилья, принявший его в дар, должен заплатить налог при продаже квартиры или дома. Это происходит, когда владелец решает продать недвижимость. Однако необходимость уплаты налога при продаже возникает не всегда. Это может зависеть от срока владения недвижимостью. От освобождения от налога:

  • тот, кто владел объектом не менее трех лет до его продажи. Однако это правило действует, если дом был подарен близким родственником.
  • Люди, которые владели недвижимостью не менее пяти лет до ее продажи.

Если минимальный срок, установленный законом, еще не прошел, необходимо заплатить 13 % от выручки от продажи.

Налог на дарение имущества: что нужно помнить

  • Налоговый кодекс РФ регулирует уплату налога на имущество, принятое в дар.
  • Сумма налога рассчитывается от подвальной стоимости дома. 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
  • Если дом дарит близкий родственник, то по закону можно не платить налог.
  • От имени несовершеннолетнего налог платит его законный представитель.
  • Если заявление не подано вовремя и налог не перечислен, необходимо заплатить штрафы и пени.
  • Если пожертвование продается в течение пяти лет с момента принятия в дар, налог должен быть уплачен при продаже. Для предметов, принятых в дар от близкого родственника, этот срок меньше — три года.
Оцените статью
Все о дарении