Налог на дарение земли в 2024 году

Дарение
налог на дарение земельного участка, онлайн юрист консультация бесплатно

Налог на дарение земли: родственникам — не родственникам

Нужно ли платить налог при дарении земли, зависит от того, кто является стороной сделки. Согласно положениям Гражданского кодекса, дарение — это безвозмездная сделка, предусматривающая передачу важного имущества (в данном случае земельного участка) от собственника к дарителю. А поскольку участок относится к дорогостоящему объекту, договор должен быть зарегистрирован в письменной форме.

  • Закон
  • Налоговая ставка
  • Основания для освобождения от уплаты земельного налога
  • Порядок уплаты налога при дарении земли
  • Особенности уплаты налога, когда дарителем является юридическое лицо

Нормативно-правовые акты по данному вопросу

Основным нормативным документом, который используется для регулирования налогообложения пожертвований, является Гражданский кодекс. Это связано с тем, что именно статьи данного нормативного акта определяют перечень особенностей возникновения правоотношений по поводу свободного обмена материальными ценностями.

Кроме того, необходимо учитывать положения Семейного кодекса, которые определяют степень родства и то, какие родственники признаются членами семьи. Определение этого понятия важно при расчете налога на дарение земли.

Третий обязательный документ — Налоговый кодекс РФ, содержание которого определяет правила, регулирующие порядок налогообложения всех видов сделок (в том числе и безвозмездных).

Несмотря на то что земля передается дарителю безвозмездно, избежать налогообложения не удастся. Земля считается полученной выгодой, и подоходный налог уплачивается в пользу государства.

Налоговые ставки в 2024 году

Какая ставка налога на дарение земли будет применяться в 2024 году, зависит от положений Налогового кодекса РФ.

Таким образом, при определении налоговой ставки действуют следующие правила

  1. Принятые данные одинаково действительны на всей территории России.
  2. Сумма НДФЛ применяется ко всем видам доходов.
  3. Налог рассчитывается по универсальной формуле.

В 2024 году размер вычета составляет 13 % с резидентов государства и 30 % с нерезидентов.

Резидентами считаются граждане России, постоянно проживающие на территории государства. К этой категории также относятся иностранцы, получившие законное основание для законного проживания в стране (минимальный срок проживания — 180 дней). Если иностранец или гражданин Российской Федерации постоянно проживает за пределами территории России, то он относится к категории нерезидентов.

По общему правилу, за основу берется кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость участка максимально приближена к средней рыночной стоимости участка. Она зависит от местоположения участка, его площади и целевого использования.

В договоре не обязательно указывать рыночную или земельную стоимость, но она необходима при расчете подоходного налога.

Кроме того, после перерегистрации права собственности на подаренную землю даритель обязан уплатить земельный налог. Его размер зависит от вида использования земли. Для сельскохозяйственных земель налоговый сбор не превышает 0,3%. Для всех остальных участков — 1,5%.

Основания для освобождения от уплаты земельного налога

Дарение земли родственнику является основанием для освобождения от уплаты подоходного налога. НДФЛ не удерживается, если даритель и получатель состоят в кровном родстве. В эту категорию попадают следующие виды родства

  • Родители,
  • Дети,
  • дедушки и бабушки
  • Внуки,
  • Братья и сестры (братья и сводные братья),
  • Свекровь — родители свекра,
  • Опекуны,
  • Официальные супруги.

Это ограниченный список участников, которые могут претендовать на полное освобождение от подоходного налога на подарки. Других исключений в этой области не существует.

Даже если по закону нет необходимости платить НДФЛ, получатель значительной выгоды обязан составить отчет о прибылях и убытках и подать его в Федеральную налоговую службу. Кроме того, к этому отчету прилагаются документы, подтверждающие родственные отношения.

Порядок уплаты налога при дарении земли

Дарение земли неродственникам неизбежно влечет за собой уплату подоходного налога (НДФЛ), о чем говорилось выше. В этом случае даритель должен выполнить следующие действия

  1. 3-НДФЛ Подготовка декларации о доходах. Заявление можно заполнить на сайте налоговой службы или в печатном виде. В его содержание входит информация о том, что человек получил участок в дар в предыдущем году. Здесь же должна быть указана рыночная стоимость объекта. Заявление должно быть направлено в ФНС до конца марта следующего года.
  2. Уплата подоходного налога для физических лиц, которая должна быть произведена до 15 июля текущего года. Деньги, необходимые для перечисления, можно получить у сотрудников ФНС.

Нарушение сроков перечисления денег по поручению подоходного налога, а также уклонение от его уплаты, означает дополнительное начисление пеней и штрафов. Земля подлежит обязательной перерегистрации в Росреестре, поэтому скрыть события дарения невозможно.

Особенности уплаты налога, когда дарителем является юридическое лицо

Гражданский кодекс РФ сразу оговаривает, что сторонами договора дарения могут быть только физические лица. Корпорации (юридические лица) не могут выступать в качестве дарителей или жертвователей. Однако передача земли физическому лицу — руководителю конкретного предприятия не исключается.

Кроме того, на практике может быть использован другой вид безвозмездной сделки — наследование. Часто граждане спрашивают, какие правоотношения лучше использовать. Однозначно ответить на этот вопрос невозможно, так как все зависит от особенностей правоотношения.

Таблица «Наследование и дарение: преимущества и недостатки

Пожертвования

Завещание

Только собственник может выделить землю

Участки переходят только после подтверждения прав собственности умершего на участок

Соглашение должно быть оформлено в письменном виде

Соглашение должно быть составлено в письменной форме с участием юриста.

Участие нотариуса необязательно

Удостоверение нотариуса обязательно, при этом могут участвовать дополнительные свидетели

Оспорить можно только часть договора

Истец может оспорить стоимость умершего, и владелец больше не сможет влиять на порядок наследования генетической стоимости

Передать имущество можно как родственнику по материнской линии, так и иностранцу

Наследственные участки с договором могут перейти как к родственникам-родителям, так и к иностранцам.

Требуется нотариальное согласие официального супруга

Для передачи имущества по желанию согласие не требуется

Таким образом, каждая сделка имеет свои особенности, и выбор типа правоотношений зависит от наличия других претензий со стороны родительского родственника и особенностей использования участка.

Автор(ы) публикации.

Марина Геннадьевна аттестованный, практикующий юрист; в 2011 году окончил университет по специальности «юриспруденция»; в 2013 году окончил аспирантуру по специальности «юрист».
Оцените статью
Все о дарении