Налог на дарение в Республике Казахстан — основные моменты, ставки и последствия

Дарение

Налог на дарение рк

Налог на дарение в Республике Казахстан является одним из видов налоговых платежей, которые осуществляются при передаче имущества от одного лица к другому в качестве дарения. Установление такого налога возможно благодаря законодательству, которое определяет правила и порядок его уплаты.

Сроки, ставки и порядок уплаты налога на дарение в Республике Казахстан регулируются Налоговым кодексом и подзаконными актами. Согласно действующему законодательству, налог на дарение следует уплачивать в течение 10 рабочих дней с момента передачи имущества. При этом ставка налога составляет 5% от стоимости имущества, переданного в качестве дарения.

Порядок уплаты налога на дарение включает несколько этапов. Сначала необходимо обратиться в налоговый орган и подать декларацию, которая содержит информацию о переданном имуществе. Далее, в соответствии с налоговым законодательством, необходимо произвести расчет налоговой суммы и уплатить налог в установленные сроки. В случае нарушения срока уплаты, налогоплательщик может быть обязан заплатить пени и штрафы.

Содержание
  1. Общая информация о налоге на дарение в РК
  2. Определение и назначение налога
  3. Сроки уплаты налога на дарение
  4. Сроки уплаты налога на дарение посредством нотариально удостоверенного договора
  5. Сроки уплаты налога на дарение посредством нотариально удостоверенной генеральной доверенности
  6. Ставки налога на дарение в РК
  7. Порядок уплаты налога на дарение в РК
  8. Основания для освобождения от уплаты налога на дарение
  9. Субъекты, на которых распространяется налог на дарение
  10. Налоговая база и порядок ее определения
  11. Сроки определения налоговой базы
  12. Порядок определения налоговой базы
  13. Налоговые вычеты по налогу на дарение
  14. Штрафы и санкции за неуплату налога на дарение
  15. Штрафы за неуплату налога на дарение
  16. Санкции за неуплату налога на дарение
  17. Имущество, подлежащее налогообложению при дарении
  18. Движимое имущество
  19. Недвижимое имущество
  20. Документы, необходимые для уплаты налога на дарение
  21. 1. Свидетельства о налоговой регистрации всех сторон сделки
  22. 2. Документы, подтверждающие объем дарения
  23. Видео:
  24. Налог при дарении! ОСТОРОЖНО!

Общая информация о налоге на дарение в РК

Налог на дарение в Республике Казахстан относится к категории подарочных налогов и предназначен для налогообложения передачи имущества от одного физического или юридического лица к другому безвозмездно или по символической цене. Налог на дарение устанавливается в целях обеспечения государственного бюджета Республики Казахстан средствами, полученными в результате данных операций.

По законодательству РК, налог на дарение является обязательным и подлежит уплате независимо от формы собственности на даруемое имущество. Уплата налога осуществляется получателем дара и не может быть перевмещена на дарителя, однако стороны имеют право на заключение договора о разделе расходов на уплату налога.

Ставки налога на дарение в РК устанавливаются в процентах от стоимости имущества, которое было передано по договору дарения. Величина ставок зависит от степени родства между дарителем и получателем дара, а также от типа передаваемого имущества. При расчете стоимости имущества применяются оценочные методы, утвержденные налоговым законодательством.

Сроки уплаты налога на дарение в Республике Казахстан определены законом о налогах и другими нормативно-правовыми актами. Обычно налог должен быть уплачен в течение 30 календарных дней с момента заключения договора дарения или с момента получения дара. В случае неправильной или несвоевременной уплаты налога, налоговые органы имеют право применить штрафные санкции и проценты за просрочку.

Порядок уплаты налога на дарение предусматривает подачу соответствующей налоговой декларации и оплату налоговой суммы на указанный в налоговой декларации счет налогового органа. Неправильное заполнение декларации или неправильный расчет налога может повлечь за собой налоговые проверки и штрафы.

Определение и назначение налога

Назначение налога на дарение заключается в получении финансовых средств со стороны физических лиц, осуществляющих дарение. Эти средства направляются на финансирование различных сфер государственной деятельности, в том числе на социальные нужды, социальную поддержку населения, развитие инфраструктуры и решение других важных задач.

Сроки уплаты налога на дарение

Согласно законодательству Республики Казахстан, налог на дарение должен быть уплачен в установленные сроки. Сроки уплаты налога зависят от правового акта, регулирующего нотариально удостоверенные договоры дарения.

Сроки уплаты налога на дарение посредством нотариально удостоверенного договора

Если дарение оформляется через нотариально удостоверенный договор, налог на дарение должен быть уплачен в течение 10 рабочих дней со дня заключения договора. Если налог не уплачен в указанный срок, налогоплательщик обязан уплатить неустойку в размере 0,1 процента от суммы налога за каждый день просрочки. Ответственность за своевременную уплату налога на дарение несет сам налогоплательщик.

Сроки уплаты налога на дарение посредством нотариально удостоверенной генеральной доверенности

Если дарение оформляется посредством нотариально удостоверенной генеральной доверенности, налог на дарение должен быть уплачен в течение 1 месяца со дня получения имущества или возникновения права требования к имуществу. Ответственность за своевременную уплату налога на дарение также несет налогоплательщик.

Сроки уплаты налога на дарение Условия уплаты
10 рабочих дней со дня заключения договора При оформлении дарения посредством нотариально удостоверенного договора
1 месяц со дня получения имущества или возникновения права требования к имуществу При оформлении дарения посредством нотариально удостоверенной генеральной доверенности

Ставки налога на дарение в РК

Казахстанская система налогообложения предусматривает уплату налога на дарение при передаче имущества от одного физического лица другому. Ставки налога на дарение в Республике Казахстан определяются в соответствии с законодательством.

В настоящее время действует ставка налога на дарение в размере 5% от стоимости передаваемого имущества. Это означает, что при передаче имущества на общую сумму 1 миллион тенге, налог составит 50 000 тенге.

Однако, ставка налога на дарение может быть изменена в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Для этого должны быть указаны причины и предоставлены объективные основания для изменения ставки.

Налог на дарение вступает в силу с момента передачи имущества, и срок его уплаты составляет 10 рабочих дней со дня составления акта приема-передачи. Налоговая декларация на налог на дарение должна быть подана в Налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. При этом, налоговая база рассчитывается на основании рыночной стоимости передаваемого имущества.

Порядок уплаты налога на дарение в РК

Для осуществления уплаты налога на дарение необходимо:

  1. Заключить договор дарения. В договоре должны быть указаны данные дарителя и обладателя дара, ценность дара или имущественных прав, а также условия передачи.
  2. Обратиться в налоговый орган по месту жительства дарителя с заявлением о регистрации договора дарения и уплате налога. Заявление должно содержать сведения о даре, его стоимости и реквизиты налогоплательщика.
  3. Предоставить налоговому органу документы, подтверждающие передачу дара или имущественных прав.

В течение 30 дней со дня получения заявления и необходимых документов налоговый орган регистрирует договор дарения и устанавливает сумму налога на дарение. Ставка налога составляет 5% от стоимости дара или имущественных прав.

Уплата налога производится путем перечисления денежных средств на специальный банковский счет налогового органа. Реквизиты счета и сумму налога на дарение указываются в решении налогового органа.

В случае невыполнения обязательств по уплате налога, налоговый орган вправе применить меры принудительного исполнения, включая возможность обращения в суд с требованием о взыскании неуплаченной суммы.

Таким образом, в Республике Казахстан налог на дарение является обязательным налоговым платежом, который подлежит уплате в установленные сроки и в соответствии с порядком, установленным налоговым законодательством.

Основания для освобождения от уплаты налога на дарение

Основания для освобождения от уплаты налога на дарение могут быть различными и определены законом. Рассмотрим некоторые из них:

Основание
1 Дарение между близкими родственниками
2 Дарение в соответствии с законодательством о наследовании
3 Дарение в целях благотворительности
4 Дарение имущества государству или муниципальному образованию
5 Дарение в рамках реорганизации юридического лица или его отделения
6 Дарение в рамках примирительного соглашения

Это лишь некоторые основания для освобождения от уплаты налога на дарение. Подробные условия и требования, выдвигаемые к каждому из оснований, установлены в законодательстве Республики Казахстан. При наличии оснований для освобождения от уплаты налога на дарение необходимо правильно оформить документы и представить их в налоговый орган для подтверждения освобождения от уплаты налога.

Субъекты, на которых распространяется налог на дарение

Налог на дарение в РК распространяется на следующих субъектов:

  • Физические лица, являющиеся резидентами Республики Казахстан;
  • Физические лица, не являющиеся резидентами Республики Казахстан, но имеющие объекты недвижимости, находящиеся на территории Казахстана;
  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, совершающие дарение в рамках своей хозяйственной деятельности.

Таким образом, налог на дарение распространяется как на физических лиц, так и на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, совершающих дарение. Резиденты Республики Казахстан всегда подлежат уплате данного налога, независимо от того, где находятся объекты дарения. Нерезиденты, имеющие недвижимость на территории Казахстана, также обязаны уплачивать налог на дарение.

Налоговая база и порядок ее определения

Для определения налоговой базы необходимо провести оценку даримого имущества на момент дарения. Оценка может проводиться самим налогоплательщиком или компетентными органами, такими как оценочные организации или организации, имеющие лицензию на осуществление оценочной деятельности, в соответствии с действующим законодательством.

Сроки определения налоговой базы

Срок определения налоговой базы составляет не более 30 календарных дней со дня получения налоговым органом соответствующей информации о дарении от налогоплательщика.

В случае, если налогоплательщик сам определяет налоговую базу, он обязан представить налоговому органу соответствующие документы и информацию в течение 30 календарных дней со дня совершения дарения.

Порядок определения налоговой базы

Определение налоговой базы осуществляется на основании имущества, переданного в дар. В случае если дарится денежная сумма, налоговая база определяется по этой сумме.

Если даримое имущество не имеет установленной рыночной стоимости, налоговая база определяется с учетом его первоначальной стоимости, облагаемой при вводе в эксплуатацию, скорректированной с учетом инфляции и стоимости ремонта, реконструкции или модернизации.

При определении налоговой базы важно учитывать, что она не может быть меньше первоначальной стоимости даримого имущества.

Вид имущества Порядок определения налоговой базы
Недвижимое имущество Оценка организацией, имеющей лицензию на осуществление оценочной деятельности
Движимое имущество Оценка лицом, имеющим опыт или навыки в области оценки соответствующего вида имущества
Доли в уставном капитале и имуществе юридического лица Оценка независимым оценщиком или аудитором

Таким образом, определение налоговой базы происходит на основе оценки даримого имущества и в соответствии с установленными порядком и ставками налога на дарение в РК.

Налоговые вычеты по налогу на дарение

На основании статьи 185 Налогового кодекса Республики Казахстан, граждане, осуществившие дарение в пользу гражданина Республики Казахстан, могут получить налоговый вычет. Вычет предоставляется только в случае, если дарение было совершено в денежной форме и составило не менее чем 5 000 МРП.

Сумма налогового вычета составляет 50% от суммы дарения. Важно отметить, что максимальная сумма налогового вычета не может превышать 50 МРП.

Для получения налогового вычета необходимо представить налоговую декларацию, в которой указаны сведения о дарителе и бенефициаре дарения, а также сумма дарения. Также необходимо предоставить документы, подтверждающие факт осуществления дарения и его сумму.

Важно помнить

  1. Налоговый вычет предоставляется только физическим лицам, осуществившим дарение в пользу гражданина Республики Казахстан.
  2. Дарение должно быть совершено в денежной форме и составить не менее 5 000 МРП.
  3. Максимальная сумма налогового вычета – 50 МРП.
  4. Для получения налогового вычета необходимо предоставить налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт дарения и его сумму.

Налоговые вычеты по налогу на дарение позволяют гражданам Республики Казахстан получить облегчение и уменьшить свои налоговые платежи. Они служат стимулом для осуществления добровольных пожертвований и помогают развитию общественного сектора страны.

Штрафы и санкции за неуплату налога на дарение

Штрафы и санкции за неуплату налога на дарение

В случае неуплаты налога на дарение или нарушения установленных сроков его уплаты, налогоплательщики могут быть подвержены штрафам и санкциям. Каждый налогоплательщик обязан тщательно соблюдать требования налогового законодательства и выполнять все необходимые обязанности по уплате налога.

Штрафы за неуплату налога на дарение

В случае неуплаты налога на дарение в установленные сроки, налогоплательщик может быть оштрафован. Величина штрафа составляет 2% от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки. Максимальный штраф не может превышать 40% неуплаченной суммы налога.

Однако, если налогоплательщик докажет, что неуплату налога вызвали объективные обстоятельства, на которые он не мог повлиять (например, болезнь или форс-мажорные обстоятельства), уплата штрафа может быть освобождена.

Санкции за неуплату налога на дарение

Помимо штрафов, налогоплательщик также может быть подвержен санкциям за неуплату налога на дарение. Санкции могут включать:

  • Прекращение права доступа к некоторым налоговым преференциям и льготам;
  • Наложение уведомления о начале исполнительного производства;
  • Возбуждение уголовного дела за уклонение от уплаты налога.

Уровень санкций зависит от тяжести нарушения и суммы неуплаченного налога.

Важно отметить, что налогоплательщик обязан соблюдать все требования налогового законодательства и уплачивать налоги в установленные сроки. Неуплата налога на дарение может повлечь за собой негативные последствия, включающие штрафы и санкции.

Имущество, подлежащее налогообложению при дарении

Имущество, подлежащее налогообложению при дарении

При осуществлении дарения в Республике Казахстан подлежат налогообложению различные виды имущества. В соответствии с действующим законодательством, к налогообложению при дарении относятся:

Движимое имущество

Движимое имущество включает в себя все виды имущества, которые могут быть переданы от одного лица другому. Это могут быть автомобили, мотоциклы, яхты, самолеты, недвижимое имущество (за исключением земельных участков), ценные бумаги, драгоценности и другое имущество.

Недвижимое имущество

Недвижимое имущество включает в себя все объекты недвижимости, такие как здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, земельные участки и т.д. При передаче недвижимости по договору дарения налоговая база определяется на основании кадастровой стоимости объекта.

При осуществлении дарения и работе с недвижимостью, необходимо учесть, что налоговые ставки и порядок уплаты могут отличаться в зависимости от ряда факторов, включая срок владения объектом, категорию плательщика и прочие условия.

Документы, необходимые для уплаты налога на дарение

При уплате налога на дарение в Республике Казахстан необходимо предоставить определенные документы, чтобы правильно оформить эту процедуру. Вот список необходимых документов:

1. Свидетельства о налоговой регистрации всех сторон сделки

1. Свидетельства о налоговой регистрации всех сторон сделки

Для уплаты налога на дарение необходимо иметь налоговое свидетельство о регистрации как у дарителя, так и у получателя. Эти документы подтверждают право сторон на совершение данной сделки.

2. Документы, подтверждающие объем дарения

Важно предоставить документы, которые подтверждают объем дарения. Это могут быть копии договора дарения, акты о приеме-передаче имущества или другие соответствующие документы.

Кроме того, необходимо предоставить документы, подтверждающие стоимость переданного имущества, например, копии платежных документов, акты оценки имущества и т.д.

Все эти документы должны быть достоверными и соответствовать действительности, поскольку на их основании рассчитывается налоговая база и размер уплачиваемого налога.

Уплата налога на дарение — ответственная и важная процедура, и точное соблюдение всех требований и предоставление необходимых документов обязательно.

Видео:

Налог при дарении! ОСТОРОЖНО!

Оцените статью
Все о дарении