Какие налоги нужно платить при дарении квартир и домов, а также при продаже таких домов?

Получать подарки всегда приятно, особенно если речь идет о квартирах и домах. Единственная проблема заключается в том, что такие подарки представляют большой интерес для налоговых органов. Ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (ст. 217, п. 18.1 ФЗ РФ). ).

Клерк.Премиум» — круглосуточная поддержка бухгалтеров, кадровиков и ИП. Вы можете участвовать в вебинарах, учиться и задавать вопросы экспертам.

Правила расчета налога при дарении имущества далеко не просты. Ряд последних изменений добавил более тонкие правила. Рассмотрим основные из них с учетом последних разъяснений Федеральной налоговой службы.

Кто и сколько должен заплатить налога при дарении недвижимости?

При дарении недвижимости доход формируется у дарителя. Как следствие, налоговые обязательства ложатся на дарителя (он ничего не получает взамен и не должен платить налог, так как имущество передается на некоммерческой основе).

Однако закон освобождает дарителей от НДФЛ, если они являются членами семьи или близкими родственниками дарителя (статья 217, пункт 18.1 Налогового кодекса РФ). Ими признаются следующие лица.

Дети и родители,
официальные супруги
Внуки, бабушки и дедушки,
Родные братья и сестры (при полном или общем родстве).

Если даритель и получатель не подпадают ни под одну из этих категорий (например, тетя и племянник, зять и теща), даритель должен заплатить подоходный налог.

В настоящее время налог определяется как 13 % от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход права собственности к дарителю. Для резидентов, уплачивающих налог за границей, ставка налога увеличивается до 30 % (статья 214.10 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина № 03-04-05/34402 от 28 апреля 2020 года).

Можно ли освободиться от налога при дарении между супругами?

Налоговая служба разрешает освободить от подоходного налога физических лиц, даже если даритель и одаряемый не связаны друг с другом вышеуказанными узами, но есть судебные решения, признающие их членами одной семьи (Минфин от 29 января 2018 года и № 03-04-05/4896.

Семейное право подразумевает наличие семьи, совместного жилья и кровных или родственных уз (для свадебных церемоний).

Поэтому, если суд признает мать и жениха членами одной семьи в соответствии с условиями, ФТ не вправе взыскивать с них налог при дарении имущества.

Однако, к сожалению, в случае с супругами дело обстоит иначе. Это связано с тем, что в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками по материнской линии с юридической точки зрения. Поэтому они должны заплатить налог на дарение.

Договор дарения расторгнут — как быть с налогом?

Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение от налоговой службы. Он признал, что если происходит отмена договора дарения, то даритель не получает дохода и поэтому не должен платить налог на доходы (письмо ФНС России № БС-4-11/20190@ от 08. 12. 2020).

Освобождение применяется с даты регистрации в едином государственном реестре недвижимости перехода права собственности на имущество к дарителю.

Нужно ли платить налог, если я продам подаренное имущество?

При дарении квартир или жилых домов дарители обязаны уплатить налоговые сборы, если они

3 года (если недвижимость была подарена родственником родителей, членом семьи или резидентом — единственным дарителем); или
или пять лет (во всех остальных случаях — статья 3, раздел 3 ФЗ РФ).

По истечении этого срока подаренное имущество можно продать без уплаты подоходного налога.

Однако даже если подаренное имущество будет продано до истечения максимального срока владения, налог можно будет не платить. При обложении налогом на доходы физических лиц при продаже подаренного имущества даритель должен оформить налоговый вычет на сумму расходов, понесенных на приобретение этого имущества (например, квартира куплена за 3, 5 миллиона рублей и подарена дочери — он может продать эту квартиру и те же 3,5 миллиона (налоговый вычет с 3,5 млн руб. он не может уплатить).

Как пояснила ФНС, это правило распространяется на имущество, подаренное после 2019 года (письмо ФНС от 10. 04. 2020 БС-4-11/6106@.

Если даритель уплатил НДФЛ при получении имущества в дар, то сумму налога можно зачесть при продаже имущества. Впоследствии платить придется только в том случае, если налог от продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (то есть придется заплатить разницу — подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса).