Дарение недвижимости ближайшим родственникам

Дарение
договор дарения между сестрами

Дарение недвижимости ближайшим родственникам

Как подарить недвижимость близкому человеку, чтобы избежать уплаты налога? В каких случаях налог подлежит уплате, даже если сделка совершается между близкими родственниками?

В большинстве случаев дарение недвижимости рассматривается как одна из форм передачи квартиры, дома или другого объекта недвижимости близкому родственнику. В этом случае дарителю не нужно составлять завещание, а дарение его имущества при жизни проходит спокойно.

Заключая договор дарения, стороны не всегда учитывают или неверно трактуют последствия.

Например, бабушка решает подарить свою квартиру троюродной сестре, которая затем дарит ее своей первой двоюродной сестре, которая, в свою очередь, дарит ее своей второй двоюродной сестре, которая, в свою очередь, дарит ее своей третьей двоюродной сестре. Однако результат дарения показывает, что это не то, о чем они изначально просили. Неприятным сюрпризом становится вопрос уплаты налога с таких пожертвований.

В то же время Налоговый кодекс устанавливает освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных в порядке дарения на основании договоров дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками (ст. 217, п. 1 ст. 217, ст. 2021 бс-4-11/7663@).

Поэтому сначала разберитесь, кого следует считать родительским родственником.

Кто является родительским родственником?

В целях исчисления налога в данном случае речь идет об уплате подоходного налога физическим лицом, поэтому ближайшим родственником считается лицо, указанное в СК. Перечень этих лиц является закрытым.

Родственником по материнской линии является (ст. 2, п. 14 Семейного кодекса РФ).

  • Муж,
  • Родители, в том числе усыновители,
  • Дети, в том числе усыновленные,
  • Дедушка,
  • Бабушка,
  • внуки,
  • Братья и сестры, включая гетеросексуальных братьев и сестер.

Под последними подразумеваются братья и сестры, имеющие нормальных отца или мать.

Другие родительские родственники не являются близкими родственниками для целей исчисления подоходного налога с физических лиц, и освобождение на них не распространяется. Поэтому подарок от неблизкого родительского родственника может в буквальном смысле оказаться очень дорогим для дарителя.

В каких случаях что не является близким родственником?

На практике часто встречаются случаи, когда близкий родственник имеет статус «индивидуального предпринимателя» и хочет передать имущество от одного индивидуального предпринимателя другому без налоговых последствий.

Например.

Сестры, имеющие статус единоличного собственника, передали имущество братьям, которые также зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.

В то же время единоличный владелец братьев и сестер, то есть индивидуальный предприниматель дарителя, на протяжении многих лет занимался сдачей в аренду имущества, полученного в качестве пожертвований от сестер.

Несмотря на близкие родственные отношения, налоговые органы предъявили более 5 миллионов дел по единому налогу при упрощенном режиме налогообложения, штраф в размере 265 000 рублей и почти 900 000 рублей.

Налоговые органы считают, что близкие родственные отношения, позволяющие не платить налог, в данном случае не работают, так как данное имущество использовалось в бизнесе.

Как налоговые органы определили стоимость подаренного имущества и рассчитали налог?

Отправной точкой для расчета налога стал отчет оценщика о рыночной стоимости имущества на момент заключения договора дарения. В суде ИП попытался отстоять свою позицию на письме Минфина (0311-11/52999 от 27 июля 2018 года).

Однако судья отметил, что данные положения не применяются, когда имущество передается в дар для использования в предпринимательской деятельности (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26. 03. 2021 № А70-7735-2020).

Аналогичное решение принято Арбитражным судом Северо-Западного округа от 13. 05. 2021 № А42-3385/2020.

Обязан ли близкий родственник оформлять справку из налоговой инспекции?

Если даритель является близким родственником, то имущество, которое он получает в дар, не признается его натуральным доходом и он не платит с него НДФЛ.

Налоговым кодексом предусмотрено, что физические лица не обязаны показывать в справке 3-НДФЛ об освобождении доходов от уплаты налога на доходы физических лиц в том числе (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

Также не сообщается о фактах получения физическими лицами в дар недвижимого имущества. Налоговая проверка не предусмотрена (письмо Минфина от 03-04-05/105684 от 03. 12. 2020).

Какие документы необходимо оформить при дарении недвижимости?

Договоры дарения регистрируются в Росреестре (п. 1 ст. 131 ГК РФ). Для регистрации договора дарения необходимы следующие документы

  • Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность участника сделки — дарителя и одаряемого,

Если есть представитель, необходима нотариальная доверенность.

  • Документы, подтверждающие право собственности на подаренное имущество,

Например, договоры купли-продажи, генетические свидетельства — если вещь ранее была приобретена по наследству.

  • Согласие супруга, заверенное нотариусом,

Это согласие требуется, если передается имущество, приобретенное в браке, и супруги не заключили брачный контракт.

  • Другие документы.

Список документов может варьироваться в зависимости от дарителя и того, кем он является. Например, если имущество передается в дар несовершеннолетним ребенком в возрасте от 14 до 18 лет, необходимо дополнительно предоставить письменное согласие родителей на совершение сделки. < pan> Например, договоры купли-продажи, генетические справки — если вещь ранее была приобретена по наследству.

Оцените статью
Все о дарении